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Modelo 347 ¿se incluyen facturas de profesionales?

Modelo 347 facturas profesionales con retención

¿Emites tus facturas como profesional con retenciones? ¿Tienes alguna factura recibida de otro autónomo con IRPF? Descubre de una forma sencilla si tienes que incluirlas en el modelo 347.


El primer concepto básico del modelo 347 es que solo hay que declarar clientes o proveedores que en el total del año superen 3.005,06 euros. Este importe es el total de las facturas. IVA e IRPF incluido.

 

¿Sabes quién tiene obligación de presentar el modelo 347 y qué operaciones se declaran?

 

Pero además de las facturas normales con IVA puedes estar emitiendo facturas con retención con lo cual quizá tengas algún cliente que supere ese importe.

 

Y lo mismo pasa al revés. Puedes tener facturas recibidas de compras o gastos de otro autónomo profesional con retención de IRPF.

 

Si ya no tienes actividad acuérdate de presentar el modelo 347. Es uno de los olvidos más frecuentes.

 

Entonces ¿hay que incluir en el modelo 347 las facturas con retención de IRPF?

Es muy sencillo. En el modelo 347 no se incluyen las facturas con retención de IRPF.

 

¿Por qué?

 

Porque el modelo 347 es una declaración informativa y ya están incluidos esos datos en el modelo 190. No solo los que superen ese importe si no todos. Así que Hacienda ya tiene toda la información.

 

A lo largo del año o tú o tu cliente habéis tenido que ir presentado el modelo 111. De esta forma las retenciones de IRPF ya están pagadas. Luego se declaran en el modelo 190 en enero.

 

Las retenciones de IRPF se declaran en el modelo 190. Por eso te libras de incluirlo otra vez en el modelo 347.

 

Esto del modelo 347 puede ser un lío. Un truco: todo lo que esté ya incluido en otra declaración informativa no tienes que meterlo en el modelo 347. Así acabas antes.

 

Por ejemplo los alquileres que ya están declaradas en el modelo 180.

 

Aunque tú no seas quién tuviera la obligación de presentar esa declaración ya no tienes que tenerlo en cuenta para el modelo 347.

 

Puedes estar pensando que tú no has presentado el modelo 190 porque son tus facturas de clientes y de ahí viene el quebradero de cabeza ¿no?

 

Mira las dos situaciones para entenderlo mejor.

Modelo 347: facturas de profesionales emitidas con retención

Si como profesional autónomo emites las facturas a tus clientes muchas veces irán con retención de IRPF.

 

Esa retención tu cliente la ha tenido que declarar ya en el modelo 190. Aunque el total del año supere los 3.005 euros no hay que incluirlo en el modelo 347.

 

Hacienda tiene tus datos. Con detalle.

Modelo 347: facturas de profesionales recibidas con retención

Cuando recibes una factura de otro autónomo profesional con IRPF el total del año lo has tenido que declarar tú también en el modelo 190.

 

Es lo mismo que para la situación anterior. Tampoco hay que incluirlo en el modelo 347.

 

Hacienda también tiene todos los datos.

¿Sabías qué hacer en el modelo 347 con las facturas de profesionales con retención?

Cuéntame. Me encanta oírte y recibir tus comentarios.


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Comentarios: 22
  • #1

    Daniel (sábado, 23 febrero 2019 19:50)

    "Aunque el total del año NO SUPERE los 3.005 euros no hay que incluirlo en el modelo 347.". Supongo que es una errata. Querrás decir que aunque el total "SUPERE los 3005 euros", porque si no los supera está claro que no hay que incluirlo.

  • #2

    Ana (sábado, 23 febrero 2019 20:44)

    Hola Daniel, ups! miil gracias por el comentario, ya está arreglada la errata.

  • #3

    Luis (jueves, 28 febrero 2019 09:39)

    ¡Hola!

    ¿Y si a una misma empresa se le han emitido algunas facturas con IRPF y otras sin? Por ejemplo, suma total de las facturas con IRPF: 2.800€. Suma tota de las facturas sin IRPF: 2.500€.

    ¿Cómo se tendría que reflejar esto en el 347?

    Muchas gracias

  • #4

    Ana (jueves, 28 febrero 2019 18:00)

    Hola Luis, en ese caso solo incluyes las facturas que no tienen IRPF y si no llega el total a los 3.005€ pues entonces nada.
    Gracias por estar aquí!

  • #5

    Ismael (viernes, 20 septiembre 2019 22:44)

    Pues a mí y a un amigo nos han pedido el 347 del 2017.
    El 100% de mi facturación sujeta a retención y no he hecho pagos superiores a 3000€ a una empresa y me han mandado una notificación.
    Le he enseñado los datos fiscales al técnico de Hacienda y sigue en sus trece. Que le presente el 347.

  • #6

    Ana (sábado, 21 septiembre 2019 17:28)

    Hola Ismael, sí que es raro! Tendrás que llevar tus facturas para demostrar que todas tienen retención. Quizá hay algún cliente que no ha presentado el modelo 190.
    Gracias por estar ahí!

  • #7

    Angela (martes, 24 septiembre 2019 13:54)

    Una factura que supere los 3005 euros a un particular, sin retención, debo declararla en el 347?? Aún sabiendo que el no lo presenta?

    Muchas gracias

  • #8

    Ana (martes, 24 septiembre 2019 16:13)

    Hola Angela, si la suma del año supera los 3.005€ se incluye en el 347. Es indiferente si es a un particular, otro autónomo o empresa.
    Gracias por tenerte por aquí!

  • #9

    Marta (miércoles, 25 septiembre 2019 11:22)

    Hola, me ha pasado lo mismo que a Ismael, me han notificado ayer el requerimiento del 347 del año 2017 siendo un profesional con todas las facturas sometidas a retención de IRPF y sin ninguna adquisición que supere los 3.005,06 euros con ningún proveedor...

  • #10

    Ana (miércoles, 25 septiembre 2019 16:10)

    Hola Marta, me parece que hay más de una notificación de ese tipo. Tendrás que contestar que tus facturas son con IRPF y no tienes obligación de presentar el modelo 347. Si lo presentas aunque no estés obligada es fuera de plazo y lleva sanción.
    Espero que puedas solucionarlo!

  • #11

    CarlosP (viernes, 27 septiembre 2019 11:36)

    Soy profesional autónomo y a mí también me han enviado un requerimiento para que presente el 347 pese a que todas mis facturas llevan 15% de retención de IRPF. Claro que luego de meterte el miedo en el cuerpo, en el apartado "Información adicional" te dicen: "Si no se considera obligado a presentar declaración deberá justificarlo en el mismo plazo de 10 días hábiles en la oficina anteriormente indicada". Es decir que responderé que no estoy obligado y presentaré todas mis facturas del 2017.
    Muchas gracias Ana por tu aclaración.

  • #12

    Ana (sábado, 28 septiembre 2019 09:05)

    Hola CarlosP, lo importante es no presentar el modelo 347 si no tienes obligación. Esto implicaría que te has equivocado y sanción por fuera de plazo. Lo que no entiendo es el por qué. No quiero aburrirte con leyes y demás, pero hay una consulta vinculante de Hacienda que dice justo esto: que no es obligatorio. Es la V3210-18.
    Gracias por estar ahí!

  • #13

    Alberto (domingo, 29 septiembre 2019 22:56)

    Hola Ana

    Parece que no soy el único que le ha llegado un requerimiento para presentar el modelo 347 del ejercicio 2017. He buscado la referencia de la consulta vinculante que comentabas y he encontrado el enlance: https://www.iberley.es/resoluciones/resolucion-vinculante-dgt-v3210-18-18-12-2018-1479318.
    Mañana mismo (30 de Septiembre) tengo cita con hacienda y temo que el técnico se empecine en que tengo que presentar el 347 fuera de plazo...

    Mi pregunta es qué puedo hacer para alegar que no estoy obligado a ello asumiendo la NO presentación del modelo en el plazo que me solicitan. No sé hasta qué punto Hacienda puede sancionarme de forma mas dura y embargarme la cuenta....

    Por otro lado si la presento y pago la sanción no sé hasta qué punto puedo reclamarles la devolución de la cantidad a posteriori y tampoco sé COMO hacerlo.

    Es un lío tremendo y luchar contra una administración es tarea difícil...

    Si me puedes dar alguna ayuda te lo agradecería

    Saludos, Alberto

  • #14

    Ana (lunes, 30 septiembre 2019 07:38)

    Hola Alberto, no eres el único. No sé qué está pasando pero hay muchos autónomos profesionales recibiendo estos requerimientos. Tendrás que llevar el listado de facturas emitidas donde figure una columna con el IRPF. Ese es el argumento, todos tus ingresos son con retención. No hay obligación de presentar el 347. Si lo presentas y luego llega la sanción será muy difícil de que te lo devuelvan. Es una sanción por un impuesto que está presentado fuera de plazo y el argumento de no tenía obligación será más complicado. Sería solicitar devolución de ingresos indebidos pero como te comento complicado para este caso.
    Espero que se de bien hoy en Hacienda! Si puedes deja un comentario con lo que hayan dicho porque es el misterioso caso de unos requerimientos que no tienen sentido.
    Gracias!

  • #15

    Alberto (lunes, 30 septiembre 2019 13:04)

    ¡Hola de nuevo Ana!

    Primero agradecerte la rapidez de respuesta y por supuesto compartir lo que me ha pasado esta mañana para conocimiento tuyo y del resto de autónomos que se vean afectadas por este requerimiento.

    La cita era en la oficina de Arganda. Aclarar que me dedico a la formación a empresas y estoy dado de alta en el epígrafe 826 "personal docente de enseñanzas diversas". Tras enseñarle el requerimiento y explicarle que en el ejercicio 2017 mis facturas como profesional autónomo vienen todas con retención de IRPF (15%) e IVA aplicado (21%), me ha dado la razón de que no estoy obligado. Esta afirmación ha sido en el minuto uno de haberme sentado con el técnico que me atendía, quiero decir con ello que no ha tenido que rebuscar en normativa ni preguntar a compañer@s para aclarar el tema.

    En el ejercicio 2017 he tenido cuatro pagadores, y en tres de ellos he emitido facturas por encima de los 3.005,60 euros como dicta la norma. Indagando en los datos que tiene hacienda sobre mi y el declarado por los pagadores ha visto que hay una empresa que debe de haber duplicado la comunicación del importe satisfecho, por lo que de alguna forma ha saltado la alarma. Me decía que quizás el pagador había incluido en el 190 y en el 347 el importe y estaba duplicado. En definitiva me ha dicho que el error NO es mío.

    Lo que van a hacer es reclamarles la facturas a la empresa y ver una a una los importes para verificar que la información correcta es la que yo he comunicado.

    Para cerrar el requerimiento de presentación del 347 me ha pedido que redacte un pequeño escrito que he entregado en registro. En el escrito he reflejado que la oficina me da la razón, que al retener IRFP y declarar IVA en mis facturas no estoy obligado, y que hacienda tiene la información al presentar el 190 el pagador.

    En cualquier caso ahora le pasan el tema a otros técnicos para que comprueben todo y en teoría me comunicarán la resolución. Lo que tenía que hacer que es contestar a hacienda en el plazo de 10 días lo he cumplido.

    Ha sido todo un alivio porque ya estaba haciéndome la idea de tener que desembolsar un dinero o luchar con hacienda.

    En mi caso no he podido adjuntar al escrito las facturas porque al ir a imprimirlas en el día de ayer mi impresora no funcionaba. Recomiendo entregar las facturas para facilitar el trabajo a los técnicos.

    Llevo bastantes años dedicado a este trabajo y en ningún caso hacienda me había informado y/o solicitado la presentación del 347. En su momento me asesoré por profesionales y me indicaron que solo tenía que presentar liquidaciones trimestrales de IVA, el resumen anual y por supuesto la declaración de la renta. No recibo facturas de proveedores. Todas mis facturas van a clientes con retención IRPF y aplicado IVA como he dicho antes. En algún caso aislado el IVA no se incluye, y eso hay que reflejarlo en la factura.

    Espero que el resto de autónomos tengan la suerte de dar con un buen técnico de hacienda que les informe correctamente. Por mi experiencia en todos estos años hay que tener mucho cuidado con lo que te dicen ya que en ocasiones no están bien informados o no prestan suficiente atención a lo que le comentas y te la lían. Después vete a decir que te han informado mal en hacienda...

    Por suerte hoy la técnico de Arganda que me ha atendido sabía del tema y su atención ha sido excelente.

    Espero que sea de utilidad la información

    Gracias de nuevo por tu ayuda Ana

    Saludos

  • #16

    Ana (lunes, 30 septiembre 2019 16:22)

    Hola Alberto, me alegro que se haya dado bien en Hacienda! Y miil gracias por tu comentario y aporte! Es así. El requerimiento del modelo 347 a profesionales se produce porque el otro tercero, tu cliente, lo ha declarado en su 347. Lo que produce que salte en Hacienda. No encaja la información por ambas partes. Si está presentado el modelo 190 no hay que presentar el 347 porque conduce a estas situaciones. Claro que también hay que decir que esto lleva pasando años y no ha pasado nada. Ahora se envían requerimientos. Lo más importante, no presentar el modelo 347 porque la sanción sería complicada de evitar y aportar las facturas con retención.

  • #17

    carol (lunes, 30 septiembre 2019 21:55)

    Gracias por vuestra información, a mi también me ha llegado el mismo requerimiento pero a nuestra sociedad civil. Entiendo que si nosotros hemos facturado todo con retenciones no tenemos que presentar el 347 a pesar de ser una sociedad civil... voy a presentar el escrito tal cual habéis comentado anteriormente y adjuntando todas las facturas. Espero que no haya problema

  • #18

    Ana (martes, 01 octubre 2019 06:49)

    Hola Carol, aunque sea una sociedad civil sería lo mismo. Si los clientes con importes superiores a 3.005€ son con facturas con retención no tienes obligación de presentar el modelo 347. Tendrás que aportar las facturas y hacer un escrito. Porque contestar el requerimiento también es importante porque si no también lleva sanción.
    Espero que puedas solucionarlo!

  • #19

    Pascual (martes, 08 octubre 2019 00:27)

    Somos una comunidad de bienes dedicada a realizar proyectos de ingeniería y también hemos recibido este requerimiento de Hacienda referido a la no presentación del modelo 347 en el 2017.
    Todas nuestras facturas emitidas llevan retención, pero las recibidas por el visado de los proyectos no llevan retención, y ese año por primera y única vez hemos superado los 3.005,60 euros.
    Supongo que esto último me va a obligar a presentar la declaración.

  • #20

    Ana (martes, 08 octubre 2019 07:25)

    Hola Pascual, si las facturas de los visados no tienen retención de IRPF y las de un mismo proveedor en el año supera los 3.005€ entonces sí que tendrías que haber presentado el modelo 347.
    Gracias por leer el blog!

  • #21

    Pascual (martes, 08 octubre 2019 17:14)

    Gracias Ana. Supongo que lo que tengo que hacer es rellenar ya el 347 y aprovechar para rellenar también el correspondiente al 2018 antes de que me lo requieran. ¿Debo contestar también al requerimiento diciendo que ya he presentado el 347?
    ¿Debo declarar solo el único proveedor que nos ha facturado mas de 3.005 euros o también los clientes a los que les hemos facturado mas de esa cantidad con retención?

  • #22

    Ana (martes, 08 octubre 2019 19:43)

    Hola Pascual, sólo incluye los proveedores y clientes de más de 3.005 que no tengan retención. Si tienes alguno también en el 2018 preséntalo antes de que te envíen la notificación, la sanción es menor.