¿Es obligatorio presentar el modelo 202 negativo?

¿Es obligatorio presentar modelo 202 negativo?

Descubre si es obligatorio presentar el modelo 202 negativo. Ya sabes que puedes calcularlo por dos modalidades. Por el último Impuesto de Sociedades presentado o por el ejercicio en curso.


¿Cuándo es obligatorio presentar modelo 202 negativo?

El modelo 202 se puede calcular de dos formas diferentes.

  • Cálculo por el artículo 40.2: es en base al último Impuesto de Sociedades presentado.
  • Cálculo por el artículo 40.3: es en base al ejercicio en curso.

Sigue los pasos para saber qué hacer en cada caso. Porque puede salir negativo y no tener obligación de presentarlo.

 

¡Menudo lío! No, que va, es mucho más sencillo de lo que te imaginas.

 

En ningún caso tienes obligación de presentar el modelo 202 negativo. Bueno, sólo si eres Gran Empresa. Pero si estás leyendo esto no creo que lo seas porque tendrás unos cuantos asesores que te hagan tus impuestos.

 

Pero te interesa conocer la modalidad del artículo 40.3 si estás cansado de pagar durante el año porque quizá este año tus beneficios no sean los mismos.

Modelo 202 cálculo por artículo 40.3: resultado negativo

Sólo hay una forma que el resultado del modelo 202 sea negativo. Es calculándolo por la modalidad del artículo 40.3.

 

Acuérdate que en este caso es función de los beneficios o pérdidas del año en curso.

 

Por eso te puede salir negativo. Si tienes pérdidas saldrá negativo.

 

No es obligatorio presentarlo. El resultado puede ser negativo si calculas el modelo 202 por el artículo 40.3.

 

¿Por qué?

 

Porque en este sistema estás calculando el modelo 202 en función de los beneficios o pérdidas de este año. Por eso tendrás que calcularlo para saber el resultado. Bueno, lo puedes intuir fácilmente si tienes un control de tu negocio. Pero hasta que no lo tengas no puedes saberlo.

 

Pero este sistema no puedes elegirlo cuando quieras, en cualquier momento. Sólo puedes darte de alta en febrero con el modelo 036.

 

Así que si está calculando por este sistema en base al año en curso es lógico que unas veces tengas beneficios y otras pérdidas.

 

Para que lo entiendas es como si hicieras cierres del Impuesto de Sociedades cada vez que presentas el modelo 202.

 

Pero lo normal y frecuente no es esto.

Modelo 202 cálculo por artículo 40.2: no existe resultado negativo

Lo más habitual es calcular el modelo 202 por el artículo 40.2. ¿Te acuerdas? en base al último Impuesto de Sociedades.

 

En este caso no existe el modelo 202 negativo.

 

¿Por qué?

 

Porque el modelo 202 significa pagar el 18% sobre la casilla 599. Si este importe es negativo o cero, entonces no puede salir a ingresar. Con lo cual saldría negativo y ya no tienes obligación de presentarlo.

 

Así que ahí está la clave. Mira la casilla 599 del último Impuesto de Sociedades que presentaste en julio. Si no tiene importe positivo olvídate. Te has librado de presentar y pagar.

 

Pero en este caso no se te olvide lo más importante.

En octubre vuelve a calcular el modelo 202

Si estás calculando el modelo 202 por el artículo 40.2 te acuerdas que es en base al último Impuesto de Sociedades.

 

Para que tengas todas las pistas los plazos para presentar el modelo 202 son:

  • En octubre.
  • En diciembre.
  • En abril.

Pero en los tres periodos el importe no es el mismo. Aunque te parezca raro en octubre es cuando el importe cambia.

 

¿Qué significa?

 

Que el Impuesto de Sociedades se presenta en julio. Con lo cual el siguiente modelo 202 es el de octubre. Así que vuelve a calcularlo.

Tip importante del modelo 202

Entonces ya sabes que tienes que volver a calcular el modelo 202 en octubre.

 

Ahora imáginate que presentas el modelo 202 en abril con un importe.

 

Luego llega julio y presentas tu Impuesto de Sociedades. Y resulta que la casilla 599 ahora tiene un importe negativo o cero.

 

¿Qué haces?

 

Pues fácil. En este caso en abril pagas el modelo 202. Y en octubre y diciembre ya no tendrías obligación porque el modelo 202 tendría resultado negativo.

¿Sabías que lo más frecuente es que el modelo 202 no puede ser negativo? ¿Cuál es tu caso?

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Comentarios: 2
  • #1

    Javier (viernes, 15 diciembre 2017 14:47)

    Me parece que te estás columpiando. No hay obligación de presentar el Modelo 202 si sale negativo aunque vayas por el artículo 40.3, salvo para las Grandes Empresas

  • #2

    Ana (viernes, 15 diciembre 2017 18:05)

    Hola Javier, te agradezco mucho tu comentario. Siempre hemos presentado los modelos 202 si eran negativos por el artículo 40.3 Tienes toda la razón. No es obligatorio excepto para Grandes Empresas que deben tener un ejercito de asesores y administrativos como para andar por Internet. Gracias a tu colaboración he cambiado el texto del post para que quede totalmente claro. No hay excusa, siento mucho el error producido en el artículo. Ahora ya está el artículo correcto.
    Saludos!