¿Las facturas intracomunitarias tienen IVA?

Claves para saber si las facturas intracomunitarias tienen IVA

Descubre las claves si las facturas intracomunitarias tienen IVA o no de una forma muy básica. Depende de algunas cosas. Pero ¿sabes distinguir una operación intracomunitaria? En principio es una venta o compra con otro país de la Unión Europea.


3 Claves para distinguir una operación intracomunitaria

Para que te sea más fácil estas son las claves para que puedas distinguir una operación intracomunitarias en plan sencillo:

  1. Son ventas o compras realizadas con otro país que pertenezca a la Unión Europea.
  2. Pueden ser bienes o prestación de servicios.
  3. Ten cuidado, hay algunos países europeos que no pertenecen a la Unión Europea, por ejemplo Suiza o Noruega.

Qué tipos de operaciones intracomunitarias hay

Actualmente es muy frecuente realizar compras de productos o servicios por Internet, sin ir más lejos Google que tiene su sede en Irlanda. Así que este tipo de operaciones ya no es nada raro encontrárselo.

  • Vendes productos o servicios: son entregas intracomunitarias. La factura no tiene IVA.
  • Compras productos o servicios: son adquisiciones intracomunitarias pero la factura en este caso sí lleva IVA. No te lo vas a deducir, sigue leyendo para descubrirlo.

¿Las facturas de operaciones intracomunitarias llevan IVA?

Ya verás como no es complicado. Es cogerle el truco a un par de conceptos.

 

Si tienes compras o clientes de la Unión Europea es obligatorio darse de alta en el ROI Registro de Operadores Intracomunitarios.

 

¿Qué es esto? Sólo tienes que presentar el modelo 036 indicando el alta. 

 

Sólo una cosa. Si te das de alta lo más probable es que un técnico de Hacienda te haga una visita. No te asustes. Es rutinario. Sólo es para comprobar que existen estas operaciones.

Cuándo las facturas intracomunitarias tienen IVA

Cómo declarar las operaciones intracomunitarias

Todas las operaciones intracomunitarias hay que declararlas. Te lo imaginabas ¿no? En ningún caso vas a pagar o deducir ningún importe. Acuérdate, si estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.

 

¿Dónde tengo que declararlo? ¿En qué declaración?

Ya lo estás pensando. Sí, en los tres impuestos los importes tienen que ser idénticos, con decimales, si no ya sabes que a Hacienda no le va a cuadrar.

Cómo declarar las Entregas intracomunitarias: tus ventas

En el caso de las ventas es lo más fácil. Sólo es poner el importe en una casilla, a nivel informativo.

  • En el modelo 303, en la casilla 59. 
  • En el modelo 390, en la casilla 103.
  • En el modelo 349, selecciona la clave que corresponda E para bienes y S para Servicios. Además tendrás que anotar además los datos de CIF y nombre de cada cliente. 

Así de sencillo. Eso sí no te olvides de hacerlo en los tres impuestos.

Cómo declarar las Adquisiciones intracomunitarias: tus compras

Te va a parecer más complicado pero en el fondo es porque tendrás que anotar los importes en más casillas. Pero sólo es repetirlo.

 

¿Por qué? Porque primero sumas en el IVA devengado como si fuera una venta y luego restas en el IVA deducible como la compra que es. De esta forma se convierte en cero. Así que ni pagas ni deduces.

 

El IVA que anotes es el que actualmente esté en vigor en España en la fecha de la factura, no en el país de donde procede. Parece obvio, pero bueno por si acaso.

  • En el modelo 303: ya sabes que primero sumas y luego restas. Así que empieza por arriba, el IVA devengado (tus facturas de ventas), casillas 10 y 11. Luego baja al IVA deducible (tus facturas de compras), casillas 36 y 37. 
  • En el modelo 390: haz lo mismo. Primero el IVA devengado casillas 21-26 para bienes o casillas 545-552 para servicios. Luego el IVA deducible, casillas en la página 4.
  • En el modelo 349: selecciona la clave A para bienes e I para servicios. También tendrás que anotas el CIF y el nombre.

¿Ya sabes distinguir una operación intracomunitaria de bienes o servicios? ¿Tienes alguna factura de este tipo? 

¿Sabes? Estoy deseando oírte, espero recibir tus comentarios, cuéntame.


Esto está muy relacionado





Escribir comentario

Comentarios: 17
  • #1

    luis miguel (martes, 18 octubre 2016 06:35)

    hola, gracias por el aporte.

    No entiendo ".... De esta forma se convierte en cero. Así que ni pagas ni deduces". Si compro un bien en el extranjero , en mi caso un ordenador en Alemania, la factura viene con IVA, ya lo he pagado. Cómo lo declaro en el 303?

    Saludos.

  • #2

    Ana (martes, 18 octubre 2016 15:48)

    Hola Luis Miguel, gracias por pasarte por aquí!

    Las facturas de compras de la Unión Europea vienen con IVA si el proveedor o tú no estáis dados de alta como operadores intracomunitarios. Entonces figurará el IVA del país que sea, en este caso de Alemania. En este caso el IVA que has pagado es un mayor gasto, lo metes por el total de la factura. Para declararlo tendrías que calcular el IVA de España de esa factura al 21% si es un ordenador.

    El importe de ese IVA calculado lo pones en IVA devengado (el de tus ventas) y en IVA deducible (el de tus gastos). De esta forma al ser el mismo importe primero lo sumas y luego lo restas, así que el resultado no varia. De ahí la metáfora de que sería como poner cero.

    Acuérdate de presentar también el modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
    Saludos!

  • #3

    Luis (jueves, 16 marzo 2017 12:07)

    Tengo una duda, de vez en cuando le vendo unos productos a una empresa Suiza que me da un VAT num CHExxxxx, y le hago una factura sin IVA por exportación, pero los productos no lo envio a SUIZA, sino a una tercera empresa que esta en Alemania.
    Me surjen dudas de si aplicar el IVA o NO.
    Gracias

  • #4

    monica (martes, 22 agosto 2017 13:47)

    y ¿Qué hacemos cuando SI somo empresarios, pero el iva no esta excepcionado?
    me explico, no estoy de alta en el ROI, pq hacienda despues de la "rutinaria" inspección me lo denegó. Asi que, aun teniendo actividad economica gran parte de mis facturas recibidas en concepto de prestacion de servicios vienen con un 19% de IVA aleman.
    ¿como lo declaro? y lo que es mas importante, ¿Cómo lo recupero?

  • #5

    Ana (martes, 22 agosto 2017 17:19)

    Hola Mónica, tu situación es más habitual de lo que parece. Están endureciendo el alta en el ROI por la lucha contra el fraude fiscal. Y a veces caen "justos por pecadores". Lamentablemente esas facturas es como si fueras consumidor final y ese IVA no es deducible con lo cual no lo recuperas. La factura la incluyes por el importe total que has pagado. Cada país tiene su sistema fiscal por el que el 19% del IVA alemán no pertenece a España. Se considera mayor gasto.
    Quizá dentro de un tiempo podrás volver a intentar el alta y aportar todas las facturas que tienes intracomunitarias.
    Saludos!

  • #6

    Jose Manuel (miércoles, 04 octubre 2017 12:47)

    Buenos dias!
    A ver si lo he entendido bien. Compro un artículo a Italia con su BI y un VAT del 22%.No estamos inscritos en el ROI. Declaramos un IVA devengado y uno repercutido a un tipo del 21% (IVA Español); el 1% de más lo considero como un gasto adicional.Correcto?

  • #7

    Ana (miércoles, 04 octubre 2017 15:28)

    Hola José Manuel, veo que tienes algo de lío que no es para menos con esto de las intrcomunitarias. Es un tema algo más complejo..
    Si no estás inscrito en el ROI, el IVA de esa factura ni te va ni viene. No puedes deducir ese IVA. Se considera como un gasto.
    Si necesitas más ayuda no dudes en pasarte por "Consultas" (arriba).
    Gracias por estar por aquí!

  • #8

    Lia (martes, 10 abril 2018 11:16)

    Hola. Mi empresa est´á dada de alta como operador intracomunitario. De acuerdo con tu respuesta a Ana, si he recibido una factura de una empresa alemana con estos importes tengo que pensar que no está dada de alta como operador intracomunitario y que está cobrándome el IVA de Alemania:
    importe producto: 200 €
    IVA 21% : 42 €
    Importe total: 242 €

    ¿La contabilización de esta factura sería así?

    242,00 6) cuenta de gasto a (410) cuenta acreedor 242,00
    50,82 (472) Iva soportado a (477) Iva repercutido 50,82

    Gracias por tu atención.

  • #9

    Ana (martes, 10 abril 2018 20:15)

    Hola Lia, así es, perfecto.
    Gracias por estar por aquí!

  • #10

    Monica (jueves, 14 junio 2018 18:55)

    Hola!
    Yo tengo una factura como Lia.
    Entiendo que, aunque nosotros estemos dados de alta como operador intracomunitario, el IVA no se puede deducir porque, en el asiento que se indica, queda a cero.
    Pero en mi caso la factura no es de 200€, sino de 8.812,97 + IVA 21% 1.854,03 = 10.700€. Estamos hablando de 1.8454,03€ de IVA que no me puedo deducir.
    ¿Seguro que es así?
    Mi empresa compra vehículos a la UE y nunca nos han cobrado IVA. Además la empresa que nos ha facturado se dedica a vender vehículos también y en la Factura pone TVA: BE 0645.755.427, que para mí es que está registrado como operador intracomunitario.

  • #11

    Ana (viernes, 15 junio 2018 07:36)

    Hola Mónica, estos temas son bastantes complejos sobre todo por las infinitas circunstancias que pueden darse. Pero es más fácil de lo que te imaginas. Si las empresas donde compras los vehículos en la UE no te han cobrado el IVA nunca significa que ellos también están dados de alta como operador intracomunitario. Ese VAT es intracomunitario, siempre puedes comprobar que es así en la página https://www1.agenciatributaria.gob.es/pymes1/viescons.html

    No te puedes deducir el IVA porque tanto tú como la empresa a la que compras estáis dados de alta como operador intracomunitario y ambos sois empresa o profesionales. La factura de por si no lleva IVA, es decir, no lo pagas. No puedes deducir algo que no has pagado.

    Para declararlo es cuando tienes que calcular un IVA "ficticio" para incluir las operaciones en el modelo 303. Esto es lo que te puede llevar a confusión. El asiento que comentas es lo que hace que primero lo sumas en el IVA emitido y luego lo restas en el IVA deducible con lo cual no afecta al resultado.

  • #12

    Monica (viernes, 15 junio 2018 10:18)

    Gracias Ana!
    Lo del IVA 'ficticio' lo practico siempre. Y, además lo has explicado muy bien. Así como Lía con el asiento.
    Mi duda es sobre el caso concreto que comento, sobre el IVA que me cobra la otra empresa europea. ¿Me lo puedo deducir o no?
    Y, en el modelo 349 ¿qué importe debo declarar? ¿Base Imponible o Importe final (IVA incluido)?
    Gracias

  • #13

    Ana (viernes, 15 junio 2018 16:17)

    Hola Mónica, te había entendido que nunca os habían cobrado el IVA. Pero si la factura tiene IVA comprueba primero que esa empresa tiene constancia que estáis dados de alta como operador intracomunitario y sois otra empresa o profesional porque por su VAT ellos sí parecen que lo están. Te lo comento porque puede que esa factura sea errónea y no debería tener IVA. Pero si no están dados de alta y emiten la factura con IVA entonces ese IVA no puedes deducirlo en España. Cada país tiene su régimen. Lo que sí puedes es reclamar ese IVA en el país del que procede la factura, con el modelo 360.
    En el modelo 349 se declara el total porque el IVA se considera mayor gasto porque como te decía no es deducible en España.

  • #14

    Monica (lunes, 18 junio 2018 11:54)

    Gracias de nuevo por tu tiempo Ana!!!
    Efectivamente, el IVA nunca me han cobrado cuando hago compras de coches en la UE.
    Lo que me generaba duda era la Factura en concreto que comentaba puesto que es la primera vez que me cobran IVA y, precisamente, la emite una empresa de compra venta de coches y, se entiende por el VAT, que es un operador intracomunitario.
    Yo también creo que la factura está errónea y no me deben cobrar IVA.
    Y para terminar, sólo como apunte: En el modelo 349 me dijeron en Hacienda que sólo se declaran a quien estén dados de alta como operador intracomunitario ya que el VAT da error si no lo están.
    Creo que me tocará pelear con el proveedor porque esta factura ya está pagada.
    Gracias otra vez.

  • #15

    Ana (lunes, 18 junio 2018 15:44)

    Hola Mónica, no te va a quedar más remedio que hablar con ese proveedor. La factura no debería llevar IVA. En el modelo 349 solo se presenta si estás dado de alta como operador intracomunitario.

  • #16

    Marta (jueves, 29 noviembre 2018 11:55)

    Buenos días, yo vendo a dos clientes, uno de Portugal y otro de Francia, siempre les he facturado sin IVA, porque son Intracomunitarios pero no tengo el ROI. Esto es legal, o debo hacerlas con IVA?
    El cliente de Portugal me ha dicho que si le hago la factura con IVA el no se puede desgravárselo.

  • #17

    Ana (jueves, 29 noviembre 2018 16:35)

    Hola Marta, si no estás dada de alta en el ROI deberías facturar con IVA. En Portugal o en Francia lo desconozco pero si es como aquí en España no se lo va a poder deducir. Puedes intentar darte de alta como operador intracomunitario.
    Gracias por estar aquí!