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Cómo hacer la declaración trimestral del IVA, ten las ideas claras

Cómo hacer la declaración trimestral del IVA

ACTUALIZADO 2.020

Para saber hacer la declaración trimestral del IVA como autónomo debes conocer las cosas más básicas. Cómo se calcula, sale a pagar o negativo o te van a devolver, qué hay incluir. Descubre de forma muy sencilla cómo hacer los cálculos de IVA para luego presentar tu declaración trimestral.


Primero hay que empezar por lo más básico. No tiene sentido que te pongas a rellenar el modelo 303 IVA si no tienes las ideas claras desde el principio ¿qué vas a poner en cada casilla si no sabes ni de dónde sale?

 

Sólo es una resta. La declaración del IVA se calcula restando el IVA de tus facturas emitidas de tus compras y gastos.

 

Así de fácil. O no. ¿Qué gastos incluir?

 

Más abajo tienes varios ejemplos. Para que puedas entender mejor cómo se calcula el IVA trimestral y poder presentar tu modelo 303 de la declaración trimestral.

 

Un poquito de paciencia, lee todo, paso por paso ¿empezamos?

1. Coge todas las facturas que llevan IVA

Como te decía antes mejor empezar por lo básico. Ideas claras. Paso a paso.

 

Hay que empezar por las facturas que tienes para hacer la declaración trimestral del IVA como autónomo. Todas. Las que emites a tus clientes y las que recibes cuando realizas tus compras o gastos tienen IVA.

 

Bueno, algunas no lo tienen porque depende de la actividad de quien esté haciendo la factura, puede ser que esté exento. ¿Tienes una actividad exenta de IVA? Entonces para ti las declaraciones de IVA dejan de existir.

 

Pero si no es tu caso que será lo más frecuente y tienes algunas facturas de gastos sin IVA sepáralas. Déjalas a un lado porque para este cálculo que vas a hacer ahora ni suman ni restan.

 

Recuerda que para realizar los cálculos del IVA sólo se admiten facturas. Los tickets no valen para el IVA.

¿Cómo vas a diferenciar una factura de un ticket? Si no tienen un numero, una fecha, los datos del que emite y tus datos que eres quién la recibe y no ves el importe del IVA detallado entonces no son facturas.

 

Serán tickets, recibos, albaranes que no valen para nada o bueno no valen para el IVA.

 

Si tienes una tienda online o físicamente y tus clientes son la gente particular, personas, entonces tus tickets son tus facturas emitidas. Ese es el justificante de tus ventas.

 

El porcentaje de IVA varía dependiendo de tu actividad, de lo que estés vendiendo o comprando. Actualmente puede ser al 21%, 10% y al 4%. 

 

No te quiero liar pero no queda otra que mencionarlo. Si tienes facturas intracomunitarias cógelas también. Ponlas aparte. Hay que incluirlas en la declaración trimestral del IVA pero como son diferentes pues eso, van en otras casillas.

 

Hasta aquí fácil. Sólo valen las facturas que tengan IVA así que cógelas todas que vienen los cálculos.

2. Tus ventas o ingresos

Para hacer la declaración trimestral del IVA hay que empezar por el principio.

Por las ventas o ingresos de tus facturas que haces a tus clientes.

 

Puede que este trimestre no tengas ingresos pero tienes obligación de presentar el IVA.

 

Tus clientes cuando reciben tu factura te pagan el importe total, con el IVA incluido. Pero tú lo que declaras es la base imponible y el IVA. La base imponible es el importe al que sumas el IVA y te da el total que te paga tu cliente.

 

¿Te hace falta calcular la base imponible a partir del total de la factura? Es sólo una pequeña fórmula. Pero sí, de esas que te puedes pasar un buen rato averiguando.

 

Así que coge un excel que con calculadora te va a costar hacerlo veinte veces y empieza a sumar. Si las facturas que emites de tus ventas tienen varios porcentajes de IVA entonces ponlos por separado.

 

Cuanto mayor sea el importe de tus ventas más probable será que te salga a pagar. Igual pasará si tienes pocos gastos no se podrá bajar el resultado.

3. Tus compras y gastos

Ahora busca las facturas de todos tus gastos. Si no tienes pues bueno eso que te has ahorrado de pagar pero no tienes nada para deducir, para restar.

 

Claro que muchas veces por no entretenernos pagamos lo que sea y nos vamos con el temido ticket en la mano, ese que no vale para el IVA y que acaba arrugado en cualquier sitio. Porque algún gasto siempre hay.

 

Una cosa antes de seguir. Los gastos que te deduces en la declaración del IVA tienen que ser para tu actividad que ya te veo metiendo facturas de todo, todo. Aquí tienes 18 Gastos que te puedes deducir como autónomo.

 

Por ejemplo si no tienes un restaurante o un bar no te van a admitir la compra del super ni los juegos de la consola si no tienes una tienda de este tipo. Aquí puedes ver qué es un gasto relacionado con tu actividad para deducirlo.

 

Bueno ahora vuelve al excel. Suma las bases imponibles y el IVA separando por porcentajes, igual que antes. Esto es lo que vas a restar.

 

Una cosa importante. Si te encuentras ahora con alguna factura del trimestre anterior mira aquí qué hacer. Porque no se puede quedar sin declarar y no hay pasa nada por meterla ahora, en este trimestre. Pero claro, siempre que sea de compras o gastos.

Cómo calcular el IVA trimestral

Ahora llega el momento de restar. Del IVA de tus ventas resta el IVA de tus gastos. Ese es el resultado.

 

Si te sale a pagar no eres el único de ponerse con los pelos de punta y decir un buf que te deja hundido. 

 

Pero es que el problema es que cuando se cobra una factura de un cliente lo normal es disponer de ese dinero y gastarlo en lo que sea sin caer en que no todo es tuyo.

 

Ojalá que se pudiera hacer una hucha con todo el dinero de los IVAs para que cuando llegue este momento no tengas que literalmente pintarlo. A tí te pagan por tus servicios o tus productos pero el IVA es de Hacienda. Lo sé, nadie lo hace.

 

Puede que te veas pagando el IVA de una factura que todavía no has cobrado. Situación que es bastante frecuente, sobre todo si la has emitido a final del mes del trimestre.

 

Si te sale negativo significa que es a compensar. Tus gastos son mayores que tus ingresos. Es un importe que restas del próximo trimestre. El único momento del año que puedes solicitar la devolución del IVA es enero. Así que el resto de trimestres se va arrastrando, es decir, sumando o restando al resultado. Aquí puedes leer qué hacer con el resultado negativo del IVA.

 

Solicitar la devolución del IVA es optativo. Es la gran pregunta que todos los autónomos se hacen, solicitar o no la devolución del IVA. Todo porque no es tan sencillo como parece.

Ejemplos declaración trimestral del IVA

Para aclararte mejor un par de ejemplos:

  • Resultado del IVA a ingresar.
  • Resultado del IVA a compensar (o devolver si fuera enero).

¿De dónde sale el importe del trimestre anterior?

Esto es un ejemplo para calcular el IVA que tengo que pagar. Pero como es un ejemplo imagínate que el trimestre anterior te salió a compensar (negativo). Ahora lo restas y sale menos a pagar. Si no tienes este importe pues nada, en blanco la casilla y no tienes nada que restar.


Si emites tus facturas a tus clientes o tienes alguna recibida de tus gastos con IRPF para estos cálculos es lo mismo. Recuerda que es con la base imponible así que es antes de sumar el IVA o restar el IRPF.

 

¿Qué pasa con las facturas de intracomunitarias? Si tienes ventas o compras a la Unión Europea) para estos cálculos no influyen para nada. Bueno, depende si estás dado de alta como operador intracomunitario (ROI). Si fuera así ni suman ni restan. Eso sí, tendrás que anotarlas en la declaración trimestral del IVA así que sepáralas y suma el total a parte. Además de declararlas en el modelo 349 de forma obligatoria.

 

¿Sabes cuándo las facturas intracomunitarias tienen IVA? Si no estás dado de alta en el ROI las facturas te las enviarán con IVA y no van al modelo 303 IVA ni tampoco al 349 porque ese IVA no es deducible. Si has recbido una factura intracomunitaria con IVA lee esto.

¿Sabes calcular la declaración del IVA como autónomo? ¿Te sale a pagar o te libras y sale a compensar?

Estoy deseando oír tus comentarios.


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Escribir comentario

Comentarios: 25
  • #1

    LAURA (lunes, 19 junio 2017 12:35)

    POR FIN!! ME HA ENCANTADO TODA LA ACLARACIÓN! MUCHAS GRACIAS

  • #2

    Ana (lunes, 19 junio 2017 15:32)

    Hola Laura, no sabes lo que me alegro que te haya gustado!
    Gracias por comentar!

  • #3

    MIGUEL (lunes, 25 septiembre 2017 12:49)

    NO ENTIENDO EL RESULTADO DEL ANTERIOR

  • #4

    Ana (lunes, 25 septiembre 2017 16:42)

    Hola Miguel, en el ejemplo es el resultado del trimestre anterior que estaría a compensar.
    Gracias por pasarte por aquí!

  • #5

    Maria (martes, 02 enero 2018 21:57)

    Genial explicación, mañana lo pongo en practica

  • #6

    Ana (martes, 02 enero 2018 22:33)

    Hola María, gracias por comentar! Me alegro que te haya sido útil.

  • #7

    Roberto (martes, 23 enero 2018 23:10)

    Tengo un bar y tengo 2 empleados más .i socio y yo que somos una sociedad civil.
    Me han dicho que siempre me va a tocar pagar iva por el tema de los sueldos

  • #8

    Ana (miércoles, 24 enero 2018 15:23)

    Hola Roberto, la verdad es que sociedades civiles no es mi campo. Siento no poder ayudarte.

  • #9

    Victoria (viernes, 09 febrero 2018 22:41)

    Muy buena la explicación,gracias!

  • #10

    Stela (martes, 20 febrero 2018 20:48)

    Muchas gracias por tus compartir tus conocimientos!!!
    Quería preguntarte: El gasto de gasolina de un electricista, se incluye para hacer la declaración de IVA?

  • #11

    Ana (martes, 20 febrero 2018 21:18)

    Hola Stela, la gasolina siendo autónomo solo se puede meter al 50% porque se supone que también lo utilizas para tus cosas personales.
    Gracias por estar por aquí!

  • #12

    Fran (viernes, 13 abril 2018 14:25)

    Más claro que el agua, muy útil, muchísimas gracias

  • #13

    ruben (viernes, 20 julio 2018 19:17)

    Buenas tardes, soy un trabajador normal y corriente, pero puedes explicarme como pagamos 11000€ de iva al trimestre y según mis jefes no obtenemos beneficio ninguno?

    Gracias! buen artículo

  • #14

    Ana (sábado, 21 julio 2018 09:56)

    Hola Ruben, es la eterna pregunta. Quiz´a el origen está en ¿a qué dedicas el beneficio?
    Desde luego parece que cuanto más iva pagas es que más ingresos tienes. Pero también puede ser que no existan facturas de gastos sin IVA lo que hace que no puedas deducir prácticamente nada. Si además es un autónomo (de valientes) resulta que pagas un 20% de tus beneficios. Así que entre el IVA y el 130 se quedan con un porcentaje altísimo de tus ingresos.
    También la explicación puede estar en que exista financiación (cosa muy frecuente). Y gran parte del beneficio se dedica a superar esa situación.
    En fin que gestionar una actividad es una lucha de esas de películas que no te cuentan.
    Y también hay que dedicirlo. Llevar un buen control es muy importante. Quizá por la falta de esto e ir a base de intuciones y sensaciones hay muchos autónomos que piensan que no tienen beneficio ninguno. Pararse un momento y ver a qué se dedica el beneficio es lo que da la pista de lo que está pasando.

  • #15

    Luis (domingo, 06 enero 2019 19:44)

    Cómo rellenar el 303, 4ºT ALQUILER LOCAL INDUSTRIAL, exonerado de la Declaración-resumen anual del IVA, modelo 390, con actividad en el 1º y 2º T. Gracias por tu ayuda

  • #16

    Ana (martes, 08 enero 2019 19:33)

    Hola Luis, para rellenar el modelo 303 4T lo único que tienes que poner es el epígrafe del IAE de tu actividad y el volumen de operaciones.
    Gracias por estar aquí!

  • #17

    Manuel (sábado, 12 enero 2019 23:01)

    Hola, En la página de la Agencia Tributaria he cumplimentado el modelo 303- 4/T en papel , al llevarlo al banco compruebo que tengo un error en la base imponible , he puesto menos importe y claro no me cuadra con el total anual .¿ Que puedo hacer ? rompo el impreso y confecciono otro nuevo ?. gracias

  • #18

    Ana (domingo, 13 enero 2019 06:41)

    Hola Manuel, si el modelo 303 predeclaración no lo has pagado y presentado ya en el banco puedes tirar el que tienes y volver a hacer uno nuevo. Si ya lo has hecho no puedes romperlo, tendrás que presentar un escrito para rectificar el 4T con la base correcta y luego presentar el mod 390.
    Gracias por tenerte aquí!

  • #19

    Joanna (viernes, 01 marzo 2019 01:52)

    Necesito hacer yo todos los trimestres, puesto que tengo que reducir gastos

  • #20

    Ana (viernes, 01 marzo 2019 08:56)

    Hola Joanna, es normal querer hacerlo tú por la necesidad de reducir gastos. Ánimo y a aprender!

  • #21

    Ale (miércoles, 24 abril 2019 12:36)

    buenos días, me quede con una duda, si io page IVA de II y III trimestre positivo y en IV trimestre me sale IVA negativo, me lo van a compensar IVA del IV trimestre o a pesar de que otros dos trimestres eran positivos se calcula el total de IVA pagada y ganada?
    gracias y saludos

  • #22

    Ana (miércoles, 24 abril 2019 18:13)

    Hola Ale, si algún trimestre te sale negativo a compensar en el siguiente lo pones en la casilla de cuotas a compensar periodos anteriores y así lo restas del resultado.
    Gracias por leer el blog!

  • #23

    Celso (jueves, 16 mayo 2019 22:19)

    Hola el iva del 10 y el 21 se suman y restan igual entre ellos, gracias y me encanta como explicas

  • #24

    Yolanda Parra (jueves, 19 marzo 2020 13:18)

    Hola! Por favor me gustaría saber cómo declara el IVA un pub ya que no se emite factura con cada consumición que hacen los clientes. Y también me gustaría saber cuando se haría la declaración si es una SL. Gracias!

  • #25

    Ana (viernes, 20 marzo 2020 08:21)

    Hola Yolanda, siendo un pub o bar en lugar de facturas tienes tickets, esos son para ti tus facturas. De ahí sacas el IVA. Todos, autónomos o SL el modelo 303 IVA se presenta en abril, julio, octubre y enero, el día 20.
    Gracias por estar ahí!