No tengo ni idea cómo presentar el modelo 303 IVA

Presentar modelo 303 IVA sin tener ni idea

Voy a intentar explicarte cómo presentar el modelo 303 IVA paso a paso, de forma muy sencilla. Para todos. En plan no tengo ni idea y por fin he encontrado cómo demonios entender tanta casilla, que sí, que a primera vista puede desmoralizar al más valiente. Pero de verdad, no es tan complicado. Y si estás aquí, leyendo esto, es porque eres capaz de hacerlo. 


La opción que más te puede interesar es la del Régimen General, es decir, la de la inmensa mayoría las empresas y los autónomos individuales que no ejerzan su actividad por módulos.

 

Con los datos que se utilizan más frecuentemente, facturas emitidas, facturas recibidas, adquisiciones intracomunitarias, entregas, importación, exportación.

 

Siéntate, tranquilamente y verás cómo presentar el modelo 303.



¿Cuándo tengo que presentar el modelo 303 IVA?

El modelo 303 IVA es un impuesto trimestral, así que tendrás que presentarlo cada 3 meses.

 

Las fechas son iguales todos los trimestres, excepto enero que tienes más plazo ¡No se te olviden las fechas! Si no te llegarán sanciones...


Si estás dentro de la Devolución mensual de IVA entonces tendrá que presentarlo todos los meses. El día 20 vencimiento y 5 días antes domiciliado.

 

La fecha de vencimiento es el plazo que tienes para presentar. Si no sale a pagar puedes hacerlo hasta esta fecha. Si sale a ingresar también puedes hacerlo pero con NRC. Si quieres domiciliarlo por Internet y evitarte paseos al banco hazlo 5 días antes.



Trimestre


Primero

Segundo

Tercero

Cuarto



Fecha Vencimiento


20 Abril

20 Julio

20 Octubre

30 Enero


Fecha Domiciliación

por Internet


15 Abril

15 Julio

15 Octubre

25 Enero



Facturas que incluye


Hasta 31 de marzo

Hasta 30 de junio

Hasta 30 de septiembre

Hasta 31 diciembre



Acceder al formulario del impuesto

Lo primero abre la página de Hacienda www.agenciatributaria.es

  • Sede Electrónica
  • Todos los trámites
  • Impuestos y tasas
  • IVA
  • Modelo 303 IVA Autoliquidación

Saltará una pantalla para que selecciones el certificado digital.

Rellena los datos básicos

Después de seleccionar tu certificado digital se abrirá la pantalla de inicio para empezar a cumplimentar el modelo.

Los datos con asterisco rojo tienes que cumplimentarlos obligatoriamente para poder pasar a la siguiente pantalla.

  • NIF de tu empresa o tuyo como autónomo individual.
  • Apellidos en la primera casilla y nombre en la siguiente, o nombre de la empresa.
  • Ejercicio: año al que corresponde la declaración (no es el año en el que presentas).
  • Periodo: trimestre o anual al que corresponde.
  • Como esta guía se refiere a actividades en régimen general y no por módulos marca la casilla de la imagen. Si estuvieras en alguna otra circunstancia márcala.

Ten en cuenta que estos datos no vas a poder modificarlos luego.

 

En el momento en que hagas clic en aceptar no podrás volver atrás. Si se ha producido cualquier error, no pasa nada, ves hacia atrás y vuelves a empezar que tampoco son tantos datos los que has rellenado hasta ahora.

Rellena los datos del IVA de tus ingresos (IVA Devengado)

Ahora que ya tienes los datos básicos vamos a ir por partes. Primera sección, IVA Devengado. Es el IVA de las facturas que emites, de tus ingresos o ventas. 

Truco: Hazte una hoja de excel donde vayas anotando los importes que vas declarando en los modelos 303 a lo largo del año, detallando todos los conceptos y los tipos de IVA. Vas a ahorrar tiempo y quebraderos de cabeza cuando tengas que presentar el modelo 390 anual en enero.

 

En Régimen General anota los importes de tus ingresos o ventas. Son las bases imponibles diferenciando por porcentaje de IVA, recuerda, nunca anotes el total de las facturas.

  • Casillas 01-04-07 Base imponible
  • Casillas 02-05-08 Porcentajes de IVA que correspondan a cada base imponible.
  • Casillas 03-06-09 Cuota de IVA que corresponda a cada porcentaje que has indicado en la anterior casilla.

 

En Adquisiciones Intracomunitarias anota los importes de las compras con países de la Unión Europea si los hubiera.

 

Este dato habrá que cumplimentarlo también en el IVA deducible así que no te preocupes porque pienses que vas a incrementar tus ingresos y te va a salir a pagar más.

 

Ahora lo sumas pero en el siguiente apartado lo restas, el resultado total de la declaración no va variar. No se te olvide que si anotas datos en esta sección es obligatorio que presentes del modelo 349 (Operaciones Intracomunitarias) con lo cual mira a ver si los importes coinciden exactamente en los impuestos. 

 

Tranquilo, es a nivel informativo, no es un impuesto de pagar.

  • Casillas 10-12-14 Base imponible
  • Casillas 11-13-15 Cuota de IVA que corresponda a la base imponible que has indicado en la anterior casilla.

Como verás en este punto no hay que indicar el porcentaje de IVA, pero cada base imponible figura por separado porque corresponde a un tipo de IVA determinado.

 

 

En Recargo de Equivalencia anota los importes de tus ingresos o ventas si emites facturas con este concepto, de lo contrario déjalo en blanco.

  • Casillas 16-19-22 Base imponible
  • Casillas 17-20-23 Porcentajes de Recargo de Equivalencia que correspondan a cada base imponible.
  • Casillas 18-21-24 Cuota de Recargo de Equivalencia que corresponda a cada porcentaje que has indicado en la anterior casilla.

Si tienes alguna modificación de los importes declarados en Recargo de Equivalencia en anteriores trimestres entonces anótalos en el siguiente apartado. Como es una modificación el importe es negativo,

 

Si no tienes ingresos por ningún concepto deja todas las casillas en blanco.

 

Ya tienes rellenado la parte del IVA de tus facturas de ingresos. No ha sido tan difícil ¿no?

Rellena los datos del IVA de tus gastos (IVA Deducible)

Esta segunda sección es el IVA de las facturas que recibes de tus gastos y compras, las soportadas, las que te puedes deducir.

En esta sección tendrás que sumar todas las bases imponibles y los importes de IVA sin tener que anotar por separado lo que corresponde a cada porcentaje. Va sumado todo junto,

 

Lo más habitual y frecuente es que sólo utilices el primer apartado, cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes. Son las facturas normales, las que no son de importación y/o adquisiciones intracomunitarias.

  • Casilla 28-29 Base imponible y Cuotas de IVA 

Si tienes facturas por la compra de bienes de inversión:

  • Casilla 30-31 Base imponible y Cuotas de IVA 

Si tienes facturas de importación de países de fuera de la Unión Europea:

  • Casilla 34-35 Base imponible y Cuotas de IVA 

Si estas facturas de importación son de bienes de inversión:

  • Casilla 32-33 Base imponible y Cuotas de IVA 

Si has cumplimentado los importes de adquisiciones intracomunitarias en la sección de IVA Devengado:

  • Casilla 36-37 Base imponible y Cuotas de IVA, anota el mismo importe que en la primera sección.

A su vez si estas adquisiciones intracomunitarias son bienes de inversión:

  • Casilla 38-39 Base imponible y Cuotas de IVA. Ten en cuenta que el importe de los dos tipos de adquisiciones intracomunitarias tiene que ser igual al dato que has anotado en la primera sección.

Si tienes facturas de abono y el importe total de las cuotas de IVA devengado de las operaciones interiores corrientes te sale un cálculo de un número negativo, anótalo en Rectificación de deducciones.

  • Casilla 40-41 Base imponible y Cuotas de IVA

 

Si no tienes facturas de gastos deducibles por ningún concepto deja todas las casillas en blanco.

 

Ya no te queda casi nada para acabar, sigue un poquito más.

Rellena las entregas intracomunitarias y las exportaciones

Esta tercera sección es la de la Información adicional.

 

Tienes que indicar otros conceptos que no llevan IVA pero que si hay reflejar a nivel informativo.

 

Ni restan ni suman y por lo tanto no alteran el resultado de la declaración. Por este mismo motivo es un error frecuente olvidar anotarlo.

 

Acuérdate que el importe de las Entregas intracomunitarias también hay que declararlo en el modelo 349 en el mismo trimestre. Sólo a nivel informativo, no hay que pagar nada.

 

Debe ser la suma de este concepto más las adquisiciones intracomunitarias que veíamos en el apartado anterior. Te interesará el artículo modelo 349 informa de tus operaciones intracomunitarias.

  • Casilla 59 Entregas intracomunitarias: son aquellas operaciones de ventas de productos o servicios a países de la Unión Europea. Al estar exentas no llevan IVA, tienes que anotar el importe total.
  • Casilla 60 Exportaciones: son aquellas operaciones de venta de productos a países que no pertenecen a la Unión Europea. Al igual que en la situación anterior están exentas y por lo tanto no llevan IVA. Tienes que anotar el importe total.

Resultado del modelo 303: Resta el importe del trimestre anterior

Sólo te queda calcular el resultado. Si te fijas en la casilla 71 ya aparece un importe. Ese el resultado. 

Si en el trimestre anterior el resultado fue a tu favor, es decir un importe con signo negativo significa que fue a compensar. Este importe es el que tienes que incluir en la casilla 67 para que se reste del resultado.

 

Si los importes de los trimestres son negativos, los vas acumulando durante todo el año a tu favor.

 

Es como una especie de hucha pero no puedes solicitar la devolución hasta enero en la presentación del 4º Trimestre, de forma optativa.

 

Si el trimestre anterior tuviste que pagar, entonces sáltate esta casilla. No tienes nada que restar.

Resultado de la declaración: a compensar o a ingresar

Si el resultado tiene signo negativo es a compensar. Si tiene signo positivo es a ingresar. 

  • A compensar: el importe tiene signo negativo. Como explicaba en el anterior apartado es como un saldo que se queda a tu favor y que vas restando o sumando durante el año en tus trimestres hasta que llega el cuarto, en enero, y puedes decidir si solicitar devolución o no. Si decidieras no pedir devolución seguirías arrastrando ese saldo en los futuros trimestres.
  • A ingresar: el importe tiene signo positivo y toca pagar a Hacienda.
  • Resultado cero: el importe es cero. Puede ser que este trimestre no hayas tenido actividad, ni ingresos, ni gastos.

Ahora que ya tienes tu resultado toca presentar y casi casi has acabado.

¿Puedo presentarlo en el banco o por Internet? ¿Hasta que día tengo?

Todas las declaraciones se presentan de forma obligatoria por Internet. Para hacerlo necesitas un certificado digital a nombre del titular que va a realizar la presentación.

 

En el banco sólo puedes pagarlo si no quieres domiciliarlo. Tendrás que solicitar un código NRC y luego ir a tu ordenador y presentarlo. Una cosa es pagar y otra presentar.

 

El plazo máximo es hasta el día 20 pero si te sale a pagar es más cómodo hacerlo domiciliado hasta el día 15. Si no lo haces así tendrás que ir a tu banco a solicitar un código NRC y luego presentarlo por Internet.

Sale a pagar ¿Cómo lo hago? Domiciliado, a ingresar o aplazado

Si el resultado sale positivo a ingresar tienes varias opciones:

  • Si es hasta el día 15 puedes domiciliarlo. Solo tienes que introducir la cuenta bancaria de la que seas titular como empresa o autónomo individual. Hacienda cargará el importe siempre el día 20, nunca antes. Consulta cómo presentar los impuestos domiciliados.
  • Si es después del día 15 tendrás que solicitar NRC. Este código lo asigna tu banco para realizar el pago que se carga en tu cuenta en el momento en el que lo solicites. Puedes obtenerlo desde la misma página de Hacienda si dispones de certificado digital haciendo clic en obtener NRC que saltará cuando selecciones Ingreso Total. Si no tienes certificado digital puedes obtenerlo desde la página de Internet de tu banco o tendrás que ir físicamente a tu sucursal. En cualquier caso no se te olvide que cuando tengas el NRC y por lo tanto el cargo en tu cuenta del banco después tendrás que presentar la declaración por Internet. Consulta nuestro artículo Presentar a ingresar en el banco.
  • Si no puedes pagarlo en este momento puedes solicitar un aplazamiento. Muy importante, en diciembre 2016 ya no se puede solicitar como antes. Sólo es válido aplazar hasta 12 meses. Mejor lee solicita aplazamiento si no puedes pagar ahora. Aunque la opción esté ahí al final del formulario no significa que sea posible. Ten en cuenta que es una solicitud y Hacienda tiene que aprobarlo o no.

Declaración complementaria

Si eres de los que estás nervioso porque te has equivocado y la declaración ya está presentada no te preocupes, puedes presentar una Declaración complementaria. Aunque lamentablemente para Hacienda sólo admite la presentación de una segunda declaración si el resultado es a su favor, es decir, si sale más a pagar.

 

Si es tu caso tiene difícil arreglo, no imposible. Depende mucho de cuántos días queden para la presentación del impuesto, y sobre todo y fundamentalmente si es antes o después del día 15, plazo en el que vence domiciliado.

Lo que tienes que hacer es cumplimentar los datos que te has olvidado de incluir en la primera declaración en los apartados anteriores. Luego en la casilla nº de justificante anota el número de la anterior ya presentada.

Ya está, ¡terminado!. Largo, seguro que se te ha hecho eterno y has pasado unos poquitos sudores, pero ¿sabes una cosa? Has conseguido rellenar y presentar el modelo 303 IVA.

¿Ya sabes cómo rellenar el modelo 303 IVA? ¿Tienes que presentarlo? 

 

Parece fácil hasta que te pones a hacerlo y entonces te paras porque no sabes por donde seguir. Cuéntame. No te cortes, espero tus comentarios.

 

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Comentarios: 12
  • #1

    Luis Antónimo (jueves, 06 octubre 2016 11:02)

    Gracias por las aclaraciones. Muy buen artículo.

  • #2

    David (lunes, 21 noviembre 2016 18:00)

    Hola genio,

    gracias por tus explicaciones. Aptas para gente anti-formularios electrónicos.
    Quisiera que me explicaras cómo darme de baja como autónomo de forma electrónica.
    Estoy viviendo fuera del país y esto de las declaraciones es inutil pues mis balances son cero actividad siempre.
    Me di de alta hace años por una consultoría y desde entonces......

    Saludos

  • #3

    Ana (martes, 22 noviembre 2016 14:33)

    Hola David, gracias por comentar!
    Para darte de baja online tienes que tener un certificado digital a tu nombre.
    En Hacienda presenta por la página web un modelo 036 de cese de actividad.
    En la Seguridad presenta el modelo TA.0521 por la sede electrónica.
    Y listo, ya lo tienes. No hace falta que vayas a ningún sitio.
    Gracias por lo de genio!

  • #4

    Mai (viernes, 13 enero 2017 17:14)

    Muy útil. Gracias

  • #5

    Ana (viernes, 13 enero 2017 19:05)

    Hola Mai, gracias por pasarte por aquí! Y gracias porque te haya sido útil. Esa es la idea y lo que anima a seguir adelante.
    Saludos!

  • #6

    Marce (sábado, 28 enero 2017 06:28)

    Buenas, Muchas gracias por tu post, gracias a el he podido entender donde poner las compras intracomunitarias pero después de hacerla me he dado cuenta de un error, tengo una factura de fuera de la unión europea ¿ En el 303 se incluyen las facturas que no llevan iva de países no incluidos en la unión europea? Tengo una factura de arabia saudí que no tiene iva ni te la aplican en la aduana, así que no tengo ni idea de donde ponerla.

  • #7

    Ana (sábado, 28 enero 2017 18:43)

    Hola Marce, ese tipo de facturas si son de compras o gastos no se meten en el modelo 303.
    Saludos!

  • #8

    Marce (sábado, 28 enero 2017 23:10)

    Gracias Ana!! Pues entonces tendré´ que hacer un escrito indicando que rectifico el 303 por esta razón. ¿Y en el 390 si van reflejadas este tipo de facturas?

  • #9

    Ana (domingo, 29 enero 2017 00:23)

    Hola Marce, lo que no va al 303 tampoco va al 390.
    Saludos!

  • #10

    Marce (domingo, 29 enero 2017 19:12)

    Ah!! Ok, lo decía porque como en el 303 no pongo el gasto del seguro al no tener iva pero luego si lo hago en el 390 (casilla 230) pensaba que al haber en el 390 casillas más especificas tendría que ponerla en algún sitio. Pero vale, gracias, no la pondré en ningún lado. Aunque no se realmente entonces que tengo que hacer con esa factura.
    Muchísimas gracias por tu ayuda!!! Saludos.

  • #11

    María P. (lunes, 30 enero 2017 11:06)

    Tengo una duda de última hora igual es muy básica, pero bueno, nunca me había encontrado el caso antes.
    Tengo compras intracomunitarias, en el total factura no viene el IVA indicado, solo tengo lo que sería la Base Im`ponible. ¿he de calcular yo misma la cuota que iría en la casilla? ¿Cómo se hace?

    Muchas gracias por tu ayuda y explicación.

  • #12

    Ana (lunes, 30 enero 2017 16:27)

    Hola María, gracias por pasarte por aquí!
    Las facturas intracomunitarias de ese tipo no tienen IVA. Como es lógico el IVA del país que sea no es el mismo que el de España. El importe no se considera base imponible si no total de la factura.
    Tienes que calcular la base imponible y la cuota de IVA 21%.
    Estos importes los pones tanto en las casillas del IVA de facturas emitidas como de deducibles de tal forma que ni resta ni suma. No afecta al resultado pero sí hay que ponerlo.
    Además tendrás que presentar el modelo 349 por esas compras intracomunitarias.
    Saludos!