Modelo 202, el gran olvidado. Cómo rellenar y presentar paso a paso

ACTUALIZADO 2017

El modelo 202 consiste en el pago a cuenta de sociedades. Es ir realizando adelantando pagos de forma obligatoria. Lo que pasa que es el gran olvidado. No va por trimestres. Descubre cómo rellenar y presentar paso a paso.


El modelo 202, el gran olvidado. ¿Por qué? una vez presentado el Impuesto de Sociedades te crees que ya se ha acabado. Pero no. Después la Agencia Tributaria obliga a realizar pagos a cuenta del impuesto del próximo año. 

 

Si el resultado fue positivo a ingresar Hacienda "piensa" que el próximo año tendrás beneficios y que por lo tanto el Impuesto de Sociedades te saldrá a pagar. Puede que no cuentes con este modelo en los trimestrales, y en diciembre menos aún. recuérdalo. Así que sí, hay que efectuar pagos a cuenta a lo largo del año.

¿Por qué pagas el modelo 202? Haciendo predicciones de mago

Una cosa antes de empezar a jugar a hacer predicciones de futuro, cual magos, que seguro que te lo estás preguntando.

 

Esto del Impuesto de Sociedades no es para autónomos, te has librado. Si eres empresa entonces sí, sigue leyendo no vaya a ser que te despistes y no sepas ni que existe este impuesto. No te creas que ibas a ser el primero.

 

Para que veas la locura de hacer predicciones:

  • El cierre del año es 31 de diciembre. Ya, qué tontería. Obvio.
  • En enero presentas los impuestos de IVA e IRPF del cierre del año.
  • Hasta julio del año siguiente no presentas el Impuesto de Sociedades, cuando te has olvidado hasta de lo ocurrió en diciembre cuando estabas muerto de frío y ahora estás en la piscina.
  • Si en el Impuesto de Sociedades de julio te salió a pagar entonces uf... empieza el juego de las adivinanzas que se convierte en obligatorio. Entonces Hacienda dice que si has "ganado" en el año que cerraste en diciembre entonces también vas a "ganar" este año. 
  • Ahora fíjate. Estábamos en que en julio presentaste tu Impuesto de Sociedades. Pues luego en octubre, diciembre y abril tendrás que presentar el modelo 202 por un supuesto beneficio. Así que te ves pagando hasta abril algo que sucedió hace un año y unos meses antes. Recuerda que todo este lío empezó el 31 de diciembre.

¿Lo has pillado? Esto parece un trabalenguas.

 

Lo que vas pagando con los modelos 202 se descuenta en el Impuesto de Sociedades del año siguiente, como si fueran pagos a cuenta que hubieras realizado antes. Bueno, pagado está, eso sí por adelantado.


Modelo 202 negativo

¿Cuándo puede ser negativo el modelo 202? ¿Es obligatorio presentarlo? Depende. Sigue las claves.

 

El modelo 202 sólo puede ser negativo si lo estás calculando en la modalidad del artículo 40.3. Más adelante en este mismo post podrás ver en que consiste cada opción.

 

En esta modalidad el cálculo va sobre el resultado del ejercicio en curso. Así que puede ser negativo.

 

¿Por qué es obligatorio presentarlo? Porque te has acogido a este sistema presentando un modelo 036 en febrero. Hacienda no sabe si ganas o pierdes.

 

Si el modelo 202 lo estás calculando sobre la casilla 599 del último Impuesto de Sociedades en la modalidad del artículo 40.2 entonces el modelo 202 no puede ser negativo. No existe. Si el importe de la casilla 599 es negativo o cero no tienes obligación de presentar el modelo 202.

¿Cuándo se presenta el modelo 202? ¿Cuáles son los plazos?

Los plazos para presentar el modelo no son exactamente como el resto de impuestos trimestrales.

 

No va por trimestres si no por períodos. Acuérdate que en julio no hay y en diciembre de repente está ahí suelto.

La forma de presentación es igual que para el resto de impuestos. Como el resultado será siempre a ingresar ya que son pagos a cuenta puedes domiciliarlo hasta el día 15, o hasta el día 20 con solicitud de NRC. Aquí no hay aplazamientos.

Cómo rellenar el modelo 202 paso a paso

Como es obligatorio presentar por Internet porque eres una empresa no hay ningún impreso en PDF para rellenar a mano.

 

Abre la página http://www.agenciatributaria.es

  • Sede Electrónica.
  • Impuestos y tasas.
  • Impuesto sobre Sociedades.
  • Modelo 202 Impuesto de Sociedades Pago fraccionado.
  • Presentación.

Modelo 202 datos básicos

Anota los datos básicos:

  • NIF.
  • Nombre.
  • Periodo: selecciona la flecha.
  • Ejercicio devengo: es el año que te tocaría presentar el nuevo Impuesto de Sociedades.
  • Fecha inicio periodo impositivo: es el primer día del año del nuevo Impuesto de Sociedades.
  • CNAE: esto es un código de clasificación de tu actividad económica. En cualquier página de Internet puedes encontrar la clasificación para poner la que te corresponda. Si no lo encuentras, no te preocupes, pon el código de otras actividades.

Anota los datos adicionales

Modelo 202 Datos adicionales. Haz clic para ver más grande

Aquí tendrás que seleccionar en las casillas cuál es la opción en la que se encuentra tu empresa.

 

Esta vez se han superado y esto ya no es chino si no jeroglífico puro. Tendrías que saberte los artículos o perder horas dando vueltas por mil páginas en Internet.

 

Lo más normal y frecuente es que tu empresa sea una entidad de reducida dimensión. Elige la opción de entidad que cumpla los requisitos del art. 101 LIS y aplique tipo de gravamen art. 29.1, 1º párrafo.

 

¿Qué es una empresa de reducida dimensión? Es cuando el importe neto de la cifra de negocios en el periodo impositivo inmediato anterior es inferior a 10 millones de euros.

 

Es tu caso ¿no? Si tuvieras esa facturación no estarías leyendo esto. Tendrías unos cuantos asesores que te harían todo.

 

Luego selecciona el tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en curso. Como has elegido empresa de reducida dimensión es el 25%.

 

¿Qué significa el tipo de gravamen? Es el porcentaje que aplicarás en el Impuesto de Sociedades. No ahora. El modelo 202 es otra cosa.

 

Ahora verás que tienes dos formas de liquidación del modelo 202:

  • Liquidación modalidad artículo 40.2 LIS: se calcula sobre el impuesto de sociedades del año anterior.
  • Liquidación modalidad artículo 40.3 LIS: se calcula sobre los beneficios del ejercicio en curso. Esta opción sólo puedes utilizarla si en febrero has presentado un modelo 036 acogiéndote a este sistema.

Modelo 202 modalidad artículo 40.2 LIS

Esta es la opción más fácil. Busca el Impuesto de Sociedades. El último que has presentado. Mira la casilla 599 cuota íntegra. Sobre ese importe calcula el 18%. Esto es lo que tienes que pagar en el modelo 202.

 

Como lo estás calculando sobre el último Impuesto de Sociedades significa que el modelo 202 tendrá el mismo resultado en todos los periodos. Hasta que vuelvas a presentar el próximo en julio.

 

En octubre vuelves a calcularlo sobre el Impuestos de Sociedades que has presentado en julio.

  • Casilla 01 Base del pago fraccionado: anota el importe de la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades (casilla 599).
  • A ingresar: automáticamente saldrá el importe, el 18%.

De la información adicional olvídate. Sólo es obligatorio rellenar estas casillas si la cifra de negocios en los 12 meses anteriores fue de 20 millones o superior. ¡Ojalá fuera tu caso!

 

Modelo 202 modalidad artículo 40.2 LIS

Modelo 202 modalidad artículo 40.3 LIS

Esta opción es algo más complicada. Se basa en el cierre contable del año en curso. Acuérdate que sólo puedes utilizarla si presentaste en febrero el modelo 036.

 

Es obligatorio para empresas con cifra de negocios de 6 millones de euros. Para el resto es opcional.

 

El cálculo de lo que tienes que pagar en el modelo 202 hazlo sobre la base imponible. Es el resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias después del Impuesto de Sociedades.

  • En el 1P: sobre los 3 primeros meses.
  • En el 2P sobre los 9 primeros meses.
  • En el 3P sobre los 11 primeros meses

Ahora en la casilla 04 anota la base imponible. Mira si puedes hacer correcciones, compensación de bases negativas de ejercicios anteriores, etc.

Modelo 202 modalidad artículo 40.3 LIS

Presentar el modelo 202

Como todos los impuestos al ser una empresa es obligatorio presentar por Internet. Necesitarás el certificado digital. No hay más opciones.

 

Tenlo previsto antes porque no es algo automático. Tardarás al menos unos días en conseguirlo.

Modelo 202 formas de pago

Selecciona la opción que te viene bien:

  • Si es hasta el día 15 puedes domiciliarlo. Solo tienes que introducir la cuenta bancaria de la que seas titular como empresa o autónomo individual. Hacienda cargará el importe siempre el día 20, nunca antes. Consulta cómo presentar los impuestos domiciliados.
  • Si es después del día 15 tendrás que solicitar NRC. Este código lo asigna tu banco para realizar el pago que se carga en tu cuenta en el momento en el que lo solicites. Puedes obtenerlo desde la misma página de Hacienda si dispones de certificado digital haciendo clic en obtener NRC que saltará cuando selecciones Ingreso Total. Si no tienes certificado digital puedes obtenerlo desde la página de Internet de tu banco o tendrás que ir físicamente a tu sucursal. En cualquier caso no se te olvide que cuando tengas el NRC y por lo tanto el cargo en tu cuenta del banco después tendrás que presentar la declaración por Internet. Consulta nuestro artículo Presentar a ingresar en el banco.
  • Aplazamientos: desde diciembre 2016 el modelo 202 no es aplazable. Aunque veas la opción ahí al final del formulario si lo haces te llegará denegada la solicitud con los correspondientes intereses.

¿Qué te parece? ¿Tienes que presentar el modelo 202? 

 Me encanta oír tus comentarios.


Aprovecha ahora para saber algunas cosas más




Escribir comentario

Comentarios: 0